El concepto de tasa marginal del IRPF no lo entiende mucha gente. Los saltos de tramo del IRPF para mucha gente implican ganar menos dinero. Pero no es así. El diseño del IRPF se hizo muy cuidadosamente, para que en cada aumento bruto de sueldo de un trabajador siempre implique un aumento de sueldo neto.
Así, los tramos del IRPF, tanto en España como en cualquier país, van grabando los distintos tramos del sueldo. Por ejemplo, si un país tiene un tramo del 20% del IRPF para los primeros 20.000 euros y otro tramo del 40% para todo lo que supere los 20.000 euros y el sueldo del trabajado es 30.000 euros, pagará de impuestos el 20% de los primeros 20.000 euros y el 40% de los 10.000 euros siguientes (en total 4.000 más 4.000 euros, es decir 8.000 euros de impuestos).
Mucha gente piensa que un salto de tramo es problemático, pues creen que el tipo marginal afecta todos los ingresos. En el ejemplo anterior si un trabajador pasara de un suelo de 19.000 euros a 21.000 euros en la realidad pasaría de pagar 3.800 euros (el 20% de 19.000 euros) a 4.400 euros (el 20% de 20.000 euros más el 40% de 1.000 euros). Pero alguna gente piensa que pasaría de pagar 3.800 euros a pagar 8.400 euros (el 40% del total de 21.000 euros), lo cual no es correcto.
El tipo marginal es simplemente el porcentaje de impuestos que se paga por el último euro del sueldo, y no tiene que ver con el tipo medio de IRPF que se paga sobre el total. El diseño del IRPF es así para estimular los aumentos de sueldo y que no haya efecto barrera: cualquier aumento de sueldo bruto implicará un aumento de sueldo neto.
Sin embargo en el Reino Unido parecen haberse olvidado de esta regla de oro en el diseño del IRPF con su programa de ayudas para el cuidado de hijos.
Un aumento de sueldo de una libra puede hacer perder 20.000 libras
El diseño de las ayudas del Reino Unido para el cuidado de hijos tiene un límite estricto en el salario de los receptores: las 100.000 libras al año. Esto hace que si una familia con dos hijos que recibe estas ayudas pasa de ganar 99.999 libras al año a 100.000 libras al año pierda alrededor de 20.000 libras después de impuestos.
Economists: people don't understand marginal tax. If your tax rate increases above £100,000, you don't suddenly lose money when you earn £100,001
— Renaud Foucart (@RenaudFoucart) March 21, 2025
UK tax system: hold my beer pic.twitter.com/gBKZcmv3vy
Para recuperar el nivel de renta después de impuestos el salario debería subir hasta al menos las 149.000 libras al año, una verdadera barbaridad. La distorsión que mete la ayuda es realmente grande.
Las consecuencias de un diseño tal mal hecho es un efecto barrera muy fuerte: las familias no querrán pasar dicho umbral de salario, evitando así una pérdida económica importante, pero esto supone un techo laboral para mucha gente. Pasar de las 100.000 libras al año puede ser un simple escalón en una trayectoria de largo plazo, pero el incentivo que pone el Estado en el corto plazo es completamente perverso.
¿Cómo quitar ayudas ligadas al IRPF?
La idea de quitar ayudas para quien no las necesita puede ser correcta (hay debate, pues las ayudas universales son más simples de gestionar). Pero la forma de eliminarlas tiene que ser gradual.
En el caso del Reino Unido, la forma de hacerlo sería quitando parte de la ayuda pero de una forma no brusca, para asegurarse que con cada aumento de sueldo bruto siempre quede algo neto extra.
Esto se hace en muchas ocasiones. En España, por ejemplo, la reducción de rentas del trabajo cambia gradualmente para evitar este efecto barrera. Esto ha creado tipos marginales muy altos en tramos bajos, como hemos comentado anteriormente, pero al menos no son marginales superiores al 100% como en el Reino Unido.
Imagen | Generada por IA (Dall-e) para El Blog Salmón